采取八項(xiàng)舉措 積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅制改革

    由中共中央黨校主辦的《學(xué)習(xí)時報(bào)》第338期刊登了專訪國家稅務(wù)總局局長謝旭人的文章--《加快推進(jìn)稅收的發(fā)展與改革》。謝旭人在接受采訪時指出，為落實(shí)十六屆三中、五中全會提出的稅制改革要求，財(cái)政和稅務(wù)部門將從完善增值稅、改革企業(yè)所得稅、改進(jìn)個人所得稅、完善消費(fèi)稅制度等方面入手，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅制改革。全文如下： 
　　2006年4月7日，國家稅務(wù)總局局長謝旭人在中央黨校作了題為《當(dāng)前我國稅收發(fā)展與改革》的報(bào)告。記者就此采訪了謝局長。 
　　記者："十五"期間，我國稅收收入穩(wěn)定較快增長，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了強(qiáng)大的財(cái)力保障。請您介紹一下這方面的情況？ 
　　謝旭人："十五"期間，全國稅收收入實(shí)現(xiàn)歷史性突破。稅收年收入2001年、2003年、2004年分別突破15000億元、20000億元和25000億元，2005年超過30000億元，達(dá)到30866億元。五年共入庫稅款109217億元(不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收，未扣除出口退稅)，年均增長19.5%，五年翻了一番多。稅收增收額2001年、2003年分別超過2500億元、3400億元，2004年和2005年連續(xù)超過5000億元。"十五"期間稅收收入主要有以下幾個特點(diǎn)： 
　　一是流轉(zhuǎn)稅和所得稅是稅收收入主體，所得稅對稅收增長的貢獻(xiàn)率不斷提高。"十五"期間，國內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅累計(jì)完成60232億元，占稅收收入總額的55.1%，是稅收收入的主體。內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅以及個人所得稅累計(jì)完成25310億元，占稅收收入總額的23.2%，較"九五"期間上升6.6個百分點(diǎn)。 
　　二是東部地區(qū)稅收收入比重繼續(xù)提高，中西部地區(qū)稅收收入增速明顯加快。"十五"期間，東、中、西部地區(qū)稅收收入占全國稅收收入總額的比重分別為70.8%、15.5%、13.7%，其中東部地區(qū)收入所占比重較"九五"期間提高5.3個百分點(diǎn)。從增長速度看，東、中、西部稅收增速分別達(dá)到20.1%、18.3%和17.9%，分別比"九五"期間加快1.3、6.8和6.7個百分點(diǎn)。 
　　三是國、地稅局稅收收入?yún)f(xié)調(diào)增長，地稅局收入增幅略高。"十五"期間，國、地稅局分別組織稅收收入75493億元和33724億元，增長19%和20.6%。 
　　記者：近幾年稅收收入增長大大高于同期GDP增長，這種情況如何解釋？ 
　　謝旭人：以2005年為例來分析，當(dāng)年稅收增長20%，高于GDP增長近10個百點(diǎn)，具體有以下幾方面原因： 
　　*，價(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異影響。稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的，稅收增長率是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，而統(tǒng)計(jì)局公布的GDP增長率是按照不變價(jià)或者叫可比價(jià)核算的。去年按照可比價(jià)統(tǒng)計(jì)的GDP增長是9.9%，如果考慮價(jià)格因素，去年GDP現(xiàn)價(jià)增幅是14%，與去年稅收增幅20%的差距就大大縮小了。 
　　第二，GDP結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值組成，而稅收主要來源于二、三產(chǎn)業(yè)特別是來源于第二產(chǎn)業(yè)。去年三次產(chǎn)業(yè)現(xiàn)價(jià)增長率分別為8.4%、16.6%和12.9%，如果把*產(chǎn)業(yè)的增加值去掉，二、三產(chǎn)業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長要高于總的GDP現(xiàn)價(jià)增長，與稅收的現(xiàn)價(jià)增幅差距還會進(jìn)一步縮小。
　　第三，外貿(mào)進(jìn)出口對GDP增長與稅收增長的作用影響不一樣。外貿(mào)在GDP中核算的是進(jìn)出口凈值(出口減進(jìn)口)，即進(jìn)口作減項(xiàng)，出口作增項(xiàng)，所以進(jìn)口數(shù)量越多，對于GDP減去的數(shù)字就越多。但是，進(jìn)口體現(xiàn)在稅收上卻是增項(xiàng)，只要進(jìn)口，就會有稅收。因此，外貿(mào)進(jìn)口實(shí)際對GDP和稅收增長起相反的影響。這個影響在2004年更明顯，2005年稍弱一些。2004年進(jìn)口增長36%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長32.9%，拉動稅收增長4.5個百分點(diǎn)。2005年進(jìn)口增長12.7%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長13.9%，拉動稅收增長2個百分點(diǎn)。而不從稅收收入中扣除，作沖減財(cái)政收入處理。這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個因素。 
　　第四，累進(jìn)稅率制度對個人所得稅收入的影響。我國個人所得稅中的工資、薪金所得實(shí)行九級超額累進(jìn)稅率，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營和承包承租所得實(shí)行五級超額累進(jìn)稅率，這樣當(dāng)應(yīng)稅所得達(dá)到一定規(guī)模時，適用稅率提高從而使稅收收入呈現(xiàn)跳躍式增長，導(dǎo)致個人所得稅增幅往往會高于城鄉(xiāng)居民可支配收入增幅。 
　　第五，加強(qiáng)稅收征管因素的影響。全國稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推進(jìn)依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，防止跑冒滴漏，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率，稅收征收率提高，促進(jìn)了稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長。即在稅法規(guī)定內(nèi)，同樣多的經(jīng)濟(jì)稅源，國家征到的稅收增加了，所以稅收增長高于對應(yīng)經(jīng)濟(jì)稅源的增長。同時，去年清理欠稅200億元，嚴(yán)厲查處偷騙稅案件，查補(bǔ)稅款367億元，也增加了一部分收入。